实质性及其与诚信之间的关系
陈 源
实质性是西方矿业界在其技术规范中提出的一个概念，包含3方面的意思：客观性、重要性和全面性。实质性与透明性和胜任性并列构成西方勘查技术规范的三大原则，其中，胜任性是指负责技术工作的技术人员需要满足合资格人的基本要求，透明性是指合资格人负责的技术工作内容要有充分信息披露，以可供其同行监督。在此概念下，实质性就是技术规范规定的核心内容。按此逻辑，不得违反技术规范规定的实质性内容。
技术规范涉及的实质性内容
技术工作中涉及的实质性内容可能随条件变化而变化。因此，实质性内容的确定赋予合资格人甄别的权利。通常，下列内容属实质性内容：
- 原始资料的客观性和合格性
- 资源量边界品位的假定
- 资源量外推假定
- 资源量估算过程中的参数假定
- 资源量分类依据
- 储量边界品位的假定
- 储量估算过程中的参数假定
- 储量分类依据
- 运营成本数据依据等等
但是，技术规范又对合资格人的权利进行了限定，用“must”和“significant”两个单词来限定。Must要求的内容就是实质性内容，合资格人必须有充分说明，否则需要给出充分依据，以说明其不构成实质性内容的合理性。Significant比must要求的实质性内容更重要。技术规范本身没有对must和significant进行定量规定。但是，行业内通常以项目价值超出10%作为must的判断标准，而significant的尺度是25%。
Must与全面性
技术规范还要求合资格人认定的实质性内容以及must要求的内容要全面地在最终成果中反映出来，不得取舍。任何实质性内容忽略可能导致整个项目价值的变化超出10%时一样违反实质性原则。比如，一个勘查项目完成10个钻孔的探矿并获得一定的资源量。因某种原因，一个低品位的钻孔资料丢失，该钻孔资料的丢失对矿化体的连接产生实质性影响，导致前后资源量估算结果差异超出10%情况。需要留意的是，不同合资格人负责的资源量结果进行对比时通常不包括Inferred（外推）资源量部分。Inferred与Measured或Indicated资源量之间存在质的区别，即后者不涉及外推。
当技术规范如CIM规范被证券交易所采纳后，部分单一的must要求的内容因披露规则的规定，其单一实质性要求是不得违反的。比如在披露勘查品位时，必须要说明该品位是否有质量控制数据。如果没有这一说明，则一下就违反了实质性原则。
原始资料的客观性和合格性
按照NI43-101标准要求，负责资源量和储量估算的合资格人不能对原始资料的客观性和合格性使用免责条款-实质性内容规定。现场考察（site visit）和资料查证（data verification）是must对判断原始资料客观性的实质性要求内容，而质量保证和质量控制（QA/QC）则是must对原始资料合格性的实质性要求内容。
实质性与诚信
上述技术规范有关实质性概念要求实际上赋予了合资格人相当的自由度。比如合资格人就是不对所有must要求的内容进行披露，但项目总体上没有违反实质性原则（项目价值的变化没有超出10%）。尤其是项目披露人不是上市公司的情况下，合资格人对must要求的内容自由度更大。
当勘查项目的资源量增减大于25%时，项目构成Significant项目，此时需要重新提供合资格人签署的技术报告。按照JORC规范的规定，合资格人需要充分披露并填写 表1（Table 1）内容。但是，合资格人因多种原因，表1的内容是勉强填了，但部分内容仍然明显不能满足JORC规范中must要求，比如描述矿化体厚度时就是模糊真厚度和似厚度之间的关系，或者用手持GPS给钻孔定位（误差通常大于10米）并认为定位精度合格等等，只是项目总体上没有违反实质性原则。
上述在项目总体上没有违反实质性原则前提下的局部违反技术规范实质性要求的行为就是失信行为，或者叫项目包装。也可以说，有目的实施项目包装就是以诚信为代价进行的利益交换。实质性和诚信是一个问题的两个方面，实质性是从正面去提出规范上的技术要求，诚信则是从反面来描述。显然，信誉好的合资格人才能产生高质量的技术报告。
